Programa de Especialización y Actualización Tributaria

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¿Por qué tomar este curso?

El diseño de aprendizaje del programa de capacitación busca incentivar de una forma dinámica el desarrollo de las habilidades de comprensión y resolución de problemas y/o eventos que enfrenta el participante. Para ello, se desarrollará ejercicios y talleres propuestos, estudio de casos reales, siendo los temas en mención eminentemente prácticos.

Inicio:
Finalización:
Duración: 30 Horas Presenciales y 10 Horas Virtuales = 40 Horas Académicas

¿Cuál es el programa del curso?

CONTENIDO

Módulo I. Código Tributario

  •  Determinación Tributaria y Caducidad
  •  Determinación Directa, Presuntiva y Complementaria
  •  Pago Indebido y Reclamo en Exceso
  •  Prescripción de la Obligación Tributaria
  •  Cálculo de Intereses y Multas Tributarias
  •  Imputación al Pago
  •  Ilícito tributario
  •  Sanciones por incumplimiento tributario.
  •  Aplicación del Instructivo Sancionatorio del SRI.

Módulo II. Contabilidad con aplicación NIIF y su impacto tributario.

  •  Marco conceptual según las NIIF – NIC.
  •  NIC 2. Inventarios. Ajuste al Valor Neto de Realización (VNR).
  •  NIC 7. Estado de Flujos de Efectivo. Métodos Directo e Indirecto.
  •  NIC 16. Propiedad, Planta y Equipo. Métodos de Depreciación: Lineal, Saldos Decrecientes, Unidades de la Producción.
  •  NIC 17. Arrendamientos (Leasing). Tipos: Operativo y Financiero. Revisión de la NIIF 16. Análisis sobre la nueva norma de información financiera sobre arrendamientos.
  •  NIC 18. Ingresos por Actividades Ordinarias. Revisión de la NIIF 15. Ingreso procedente de contratos con clientes.
  •  NIC 36. Deterioro del Valor de los Activos. Medición del importe recuperable. Cálculo del valor en uso y valor razonable.
  •  NIC 37. Provisiones y Contingencias.
  •  NIC 40. Propiedades de Inversión.
  •  NIC 12. Impuesto a las ganancias. Método del Pasivo basado en el Balance. Reconocimiento de Activos y Pasivos por Impuestos Diferidos. Casos aceptados en el Ecuador y su impacto tributario.
  •  Ejercicios y casos de aplicación.

Módulo III. Impuesto a la Renta en Personas Jurídicas

  •  Ingresos de Fuente Ecuatoriana
  •  Identificación de los ingresos exentos y gastos deducibles de impuesto a la renta en una persona jurídica
  •  Depreciación de activos
  •  Amortización de inversiones
  •  Amortización de pérdidas
  •  Gastos de gestión

  •  Gastos de viaje
  •  Gastos de Publicidad
  •  Provisión de créditos incobrables
  •  Deducciones por pagos al exterior
  •  Subcapitalización
  •  Incremento neto de empleos
  •  Conciliación tributaria
  •  Reconocimiento y medición de los impuestos diferidos
  •  Reinversión de utilidades
  •  Cálculo del Anticipo de impuesto a la renta para personas jurídicas
  •  Caso práctico de la conciliación tributaria de una persona jurídica

Módulo IV. Tratamiento tributario de los Dividendos

  •  El criterio de Renta Global
  •  Los Ingresos por Dividendos y Utilidades calculados después del pago del Impuesto a la Renta en el Ecuador.
  •  Análisis de la Doble Imposición Económica por concepto de Dividendos.
  •  Normas para el Tratamiento Tributario en la distribución de Dividendos
  •  Sujetos de retención del Impuesto a la Renta por Dividendos
  •  Formas de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta por parte de la Empresa quien distribuye los Dividendos.
  •  Crédito tributario por utilidades, dividendos o beneficios distribuidos a Personas Naturales residentes en el Ecuador
  •  Crédito tributario para el Beneficiario Efectivo por impuestos pagados
  •  Crédito tributario para el Beneficiario Efectivo por retenciones de dividendos
  •  Cálculo del impuesto atribuible al Dividendo gravado cuando existe reducción de la tarifa de Impuesto a la Renta por Reinversión de Utilidades.
  •  Límites al crédito tributario para Personas Naturales residentes a quienes se les distribuye dividendos de varias sociedades.
  •  Información tributaria al beneficiario del Dividendo

¿Quién es el instructor?

Econ. Marlon Manya Orellana

Titulado como Economista por la Escuela Superior Politécnica del Litoral - ESPOL

Máster en Relaciones Internacionales Aplicadas por la Universidad Internacional de Andalucía – Sevilla-Huelva España

Máster en Hacienda Pública y Administración Financiera por el Instituto de Estudios Fiscales – IEF - Madrid España.

Especialista Universitario en Hacienda Pública: Planificación y Presupuestación. IEF. Madrid España.

Catedrático de la Facultad de Ciencias Naturales y Matemáticas FCNM en la Escuela Superior Politécnica del Litoral – ESPOL, y profesor de pregrado y postgrado de diversas Universidades del país.

Ex Jefe de Planificación y Control de Gestión del Servicio de Rentas Internas.

Ex Asesor del Directorio del Banco Central del Ecuador

Ex Director de Oficina de Investigaciones Económicas del Banco Central del Ecuador.

Ex Director de Control de Gestión de Concesionarias – Autoridad Portuaria de Guayaquil.

Ex Gerente General del Hospital Teodoro Maldonado Carbo - Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.

Ganador de la Cuarta Edición de la Beca de Investigación organizada por el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT, Agencia Española de Administración Tributaria AEAT, Instituto de Estudios Fiscales, IEF.

Director Ejecutivo del Grupo de Investigación y Docencia Económica GRIDE.

Director Ejecutivo de MANYACONSA - MCG S.A.

Autor de varios textos: TAX Ecuador, Fiscalidad Internacional, Impuestos Actualización Tributaria.

Perito calificado y acreditado de la Función Judicial Especialización Tributación Fiscal.


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