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¿Por qué tomar este curso?

Impuestos Diferidos, Análisis de la NIIF 9 (instrumentos financieros) y NIIF 16 (arrendamientos), Conciliación Tributaria (Deducciones Adicionales y Especiales), y Preparación de Notas a los Estados Financieros.


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¿Cuál es el programa del curso?

1.       Impuestos Diferidos

·         Impuesto a las ganancias - NIC 12.

·         Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos corrientes

·         Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos

·         Diferencias temporarias deducibles

·         Diferencias temporarias imponibles

·         NIC-NIIF y Reglas Fiscales.

·         Aplicación de los Impuestos Diferidos y los casos aceptados en el Ecuador

o   Valor Neto de Realización de Inventarios.

o   Pérdidas esperadas en contratos de construcción.

o   Depreciación del costo por desmantelamiento.

o   Deterioro de Propiedades, Planta y Equipo.

o   Provisiones y Contingencias no tratadas en la normativa tributaria.

o   Medición de Activos No Corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas

o   Medición de Activos Biológicos.

o   Amortización de Pérdidas Tributarias

o   Créditos Tributarios No Utilizados.

o   Amortización de intangibles.

o   Provisión de jubilación patronal y desahucio.

o   Ingresos de contratos de construcción

·         Estudio de casos

 

2.       Análisis de la NIIF 9 (instrumentos financieros) y NIIF 16 (arrendamientos)

NIIF 9 (Instrumentos Financieros)

·         Clasificación de activos financieros

•     Modelo de negocio y flujo de efectivo

•     Aplicación de los nuevos criterios de NIIF 9 y sus principales impactos.

•     Costo Amortizado

•     Deterioro de activos financieros

•     Modelo de pérdidas crediticias esperadas

o   PD. Probabilidad de no pago (% default)

o   LGD. % Pérdida dado el default

o   EAD. Exposición al riesgo (saldo)

o   Factor de descuento (Valor Presente)

•     Cálculo del riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial

o     Etapa 1: Pérdidas esperadas para los próximos 12 meses

o     Etapa 2: Pérdidas esperadas para toda la vida del instrumento financiero. Incremento significativo de riesgo.

o     Etapa 3: Pérdidas esperadas para toda la vida del instrumento financiero. Crédito incobrable

•     Metodología simplificada para cuentas por cobrar comerciales utilizando la matriz de provisiones.

•     Estudio de casos

 NIIF 16 (Arrendamientos)

·         ¿Cómo van a cambiar los arrendamientos?

·         Principales requerimientos de la NIIF 16

·         Determinar la clasificación de contratos de arrendamiento o servicios aplicando NIIF 16.

·         Tratamiento contable y financiero desde el enfoque del arrendador

·         Tratamiento contable y financiero desde el enfoque del arrendatario.

·         Aspectos por considerar en la transición de las áreas claves en la implementación de la NIIF 16.

·         Efectos tributarios en la aplicación de la NIIF 16.

·         Estudio de caso

 

3.       Conciliación Tributaria (Deducciones Adicionales y Especiales)

·         Aplicación del procedimiento señalado en el artículo 46 del RALRTI.

·         Deducciones adicionales. Aplicación de beneficios tributarios en el caso de remuneraciones y beneficios sociales pagados a: Adultos mayores, personas mayores de 65 años, migrantes retornados mayores de 40 años, personas con discapacidad y sustitutos, incremento neto de empleo.

·         Deducciones adicionales. MiPymes. Capacitación técnica, gastos de mejora en la productividad, gastos de viaje y promoción comercial, por depreciación y amortización, pago de seguros médicos privados y/o medicina prepagada

·         Exoneración del Impuesto a la Renta en la fusión de entidades del sector financiero popular y solidario, microempresas, nuevas inversiones productivas en sectores priorizados, contratos de inversión, administradores y operadores de ZEDES.

·         Rebaja de la tarifa de Impuesto a la Renta para microempresas y Exportadores habituales.

 

4.       Preparación de Notas a los Estados Financieros

·         Información acerca de las bases para la preparación de los Estados Financieros.

·         Información con relación a las políticas contables significativas utilizadas por la entidad

·         Una declaración de cumplimiento con las NIC-NIIF

·         Pasivos contingentes y compromisos contractuales no reconocidos

·         Revelación de información no financiera, como los objetivos y políticas de gestión de riesgo financiero

·         Información relevante para comprender la información financiera presentada

·         Análisis de las bases de medición utilizadas por la entidad:

·         Costo histórico conforme lo establecido para inventarios, propiedad, planta y equipo, entre otros.

·         Valor neto realizable, para efectos de valorar el inventario al compararse con su importe en libros.

·         Valor razonable, para el uso en la medición de algunos instrumentos financieros, en la medición de propiedades de inversión, entre otros.

·         Importe recuperable, cuando el activo se encuentra deteriorado de conformidad con lo establecido en la NIC 36- deterioro de valor de los activos

·         Valor razonable menos costos relacionados con la venta, como lo describe la norma de activos biológicos NIC 41.

·         Costo amortizado, para la medición de algunos instrumentos financieros NIIF 9.

·         Caso de aplicación.

¿Quién es el instructor?

Econ. Marlon Manya Orellana

• Titulado como Economista por la Escuela Superior Politécnica del Litoral - ESPOL

• Máster en Relaciones Internacionales Aplicadas por la Universidad Internacional de Andalucía – Sevilla-Huelva España

• Máster en Hacienda Pública y Administración Financiera por el Instituto de Estudios Fiscales – IEF - Madrid España.

• Especialista Universitario en Hacienda Pública: Planificación y Presupuestación. IEF. Madrid España.

• Catedrático de la Facultad de Ciencias Naturales y Matemáticas FCNM y de la Facultad de Ciencias Sociales y Humanísticas FCSH en la Escuela Superior Politécnica del Litoral – ESPOL, y profesor de pregrado y postgrado de diversas Universidades del país.

• Ex Jefe de Planificación y Control de Gestión del Servicio de Rentas Internas. Experto Tributario.

• Ex Asesor del Directorio del Banco Central del Ecuador

• Ex Director de Oficina de Investigaciones Económicas del Banco Central del Ecuador.

• Ex Director de Gestión de Control de las Concesionarias – Autoridad Portuaria de Guayaquil.

• Ex Gerente General del Hospital Teodoro Maldonado Carbo - Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.

• Ganador de la Cuarta Edición de la Beca de Investigación organizada por el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT, Agencia Española de Administración Tributaria AEAT, Instituto de Estudios Fiscales, IEF.

• Director Ejecutivo del Grupo de Investigación y Docencia Económica GRIDE.

• Director Ejecutivo de MANYACONSA - MCG S.A.

• Perito calificado y acreditado de la Función Judicial Especialización Tributación Fiscal.

• ACCA Association of Chartered Certified Accountants. Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional

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