Programa de Actualización en NIIF e Impuestos

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¿Por qué tomar este curso?

Que los participantes adquieran destrezas para consolidar sus conocimientos técnicos financieros de las Normas Internacionales de Información Financiera y sus actualizaciones, así como el nuevo panorama tributario a partir del 2019, producto de los cambios determinados en la Ley de Reactivación Económica y Ley de Atracción de Inversiones con sus respectivos reglamentos.

Inicio:
Finalización:
Duración: 30 Horas Presenciales y 20 Horas Virtuales = 50 Horas Académicas

¿Cuál es el programa del curso?

CONTENIDO

1.       Reconocimiento, medición, presentación y revelación de activos y pasivos

Valor del dinero en el tiempo
Metodología del costo amortizado
Inventarios - NIC 2.
Propiedades, planta y equipo - NIC 16.
Costos por préstamos - NIC 23.
Activos no corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas - NIIF 5. 
Propiedades de inversión - NIC 40.
Deterioro del valor de los activos - NIC 36
Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes - NIC 37.
Beneficios a los empleados - NIC 19.
Medición a valor razonable – NIIF 13

·         Jerarquía del Valor Razonable

·         Técnicas de valorización

·         Enfoque de riesgos

·         Estudio de casos

 

2.       Impuestos Diferidos y Estado de Flujo de Efectivo

Impuesto a las ganancias - NIC 12.

Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos corrientes
Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos
Diferencias temporarias deducibles
Diferencias temporarias imponibles
NIC-NIIF y Reglas Fiscales.
Aplicación de los Impuestos Diferidos y los casos aceptados en el Ecuador
Valor Neto de Realización de Inventarios.
Pérdidas esperadas en contratos de construcción.
Depreciación del costo por desmantelamiento.
Deterioro de Propiedades, Planta y Equipo.
Provisiones y Contingencias no tratadas en la normativa tributaria.
Medición de Activos No Corrientes mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas
Medición de Activos Biológicos.
Amortización de Pérdidas Tributarias
Créditos Tributarios No Utilizados.
Amortización de intangibles.
Provisión de jubilación patronal y desahucio
Fiscalización en contratos de construcción
Ejercicios y aplicaciones

Estado de Flujo de Efectivo - NIC 7

Flujo por actividades de operación
Flujo por actividades de financiamiento
Flujo por actividades de inversión
Método directo
Método indirecto
Caso práctico

3.       Actualización de las nuevas Normas Internacionales de Información Financiera

NIIF 15. Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes

Los cinco pasos. Visión general del nuevo modelo de ingresos
Identificación del contrato
Identificación de las obligaciones de desempeño
Estimación del precio del contrato
Distribución del precio del contrato en cada una de las obligaciones de desempeño.
Reconocimiento del ingreso.
Descuentos, rebajas, incentivos y costos relativos a un contrato.
Aspectos por considerar en diferentes tipos de empresas.
Incidencia tributaria de la aplicación de la NIIF 15.
Estudio de casos

NIIF 9. Instrumentos Financieros

Clasificación de activos financieros
Modelo de negocio y flujo de efectivo
Aplicación de los nuevos criterios de NIIF 9 y sus principales impactos.
Costo Amortizado
Deterioro de activos financieros
Modelo de pérdidas crediticias esperadas
PD. Probabilidad de no pago (% default)
LGD. % Pérdida dado el default
EAD. Exposición al riesgo (saldo)
Factor de descuento (Valor Presente)
Cálculo del riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial
Etapa 1: Pérdidas esperadas para los próximos 12 meses
Etapa 2: Pérdidas esperadas para toda la vida del instrumento financiero. Incremento significativo de riesgo.
Etapa 3: Pérdidas esperadas para toda la vida del instrumento financiero. Crédito incobrable
Metodología simplificada para cuentas por cobrar comerciales utilizando la matriz de provisiones.
Estudio de casos

NIIF 16 Arrendamientos

¿Cómo van a cambiar los arrendamientos?
Principales requerimientos de la NIIF 16
Determinar la clasificación de contratos de arrendamiento o servicios aplicando NIIF 16.
Tratamiento contable y financiero desde el enfoque del arrendador
Tratamiento contable y financiero desde el enfoque del arrendatario.
Aspectos por considerar en la transición de las áreas claves en la implementación de la NIIF 16.
Efectos tributarios en la aplicación de la NIIF 16.
Estudio de caso

 

4.       Actualización Tributaria 2019

 

·         Incentivos tributarios específicos para la atracción de inversiones privadas

·         Incentivo tributario por la exoneración del Impuesto a la Renta en la fusión de entidades del sector financiero popular y solidario.

·         Incentivo tributario por la exoneración del Impuesto a la Renta para microempresas

·         Exoneración del impuesto a la renta para las nuevas inversiones productivas en sectores priorizados

·         Exoneración del impuesto a la salida de divisas para las nuevas inversiones productivas que suscriban contratos de inversión

·         Exoneración del impuesto a la salida de divisas para quienes reinviertan en activos productivos

·         Exoneración del impuesto a la renta para inversiones en el sector industrial

·         Exoneración de impuesto a la renta para administradores y operadores ZEDES

·         Delimitación del gasto a las provisiones por desahucio y pensiones jubilares patronales

·         Delimitación a los gastos personales

·         Condiciones para ser considerado una Mi PYME. (Micro, pequeña y mediana empresa)

·         Deducciones adicionales por bienes y servicios adquiridos a microempresas.

·         Nuevos obligados a llevar contabilidad

·         Enajenación de acciones y dividendos

·         Nuevas tarifas del Impuesto a la Renta dependiendo de la estructura societaria de la empresa.

·         Rebaja de la tarifa de Impuesto a la Renta para microempresas y Exportadores habituales.

·         Anticipo de Impuesto a la Renta

·         Tratamiento tributario de los dividendos

1.   

¿Quién es el instructor?

Econ. Marlon Manya Orellana

Titulado como Economista por la Escuela Superior Politécnica del Litoral - ESPOL

Máster en Relaciones Internacionales Aplicadas por la Universidad Internacional de Andalucía – Sevilla-Huelva España

Máster en Hacienda Pública y Administración Financiera por el Instituto de Estudios Fiscales – IEF - Madrid España.

Especialista Universitario en Hacienda Pública: Planificación y Presupuestación. IEF. Madrid España.

Catedrático de la Facultad de Ciencias Naturales y Matemáticas FCNM en la Escuela Superior Politécnica del Litoral – ESPOL, y profesor de pregrado y postgrado de diversas Universidades del país.

Ex Jefe de Planificación y Control de Gestión del Servicio de Rentas Internas.

Ex Asesor del Directorio del Banco Central del Ecuador

Ex Director de Oficina de Investigaciones Económicas del Banco Central del Ecuador.

Ex Director de Control de Gestión de Concesionarias – Autoridad Portuaria de Guayaquil.

Ex Gerente General del Hospital Teodoro Maldonado Carbo - Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.

Ganador de la Cuarta Edición de la Beca de Investigación organizada por el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT, Agencia Española de Administración Tributaria AEAT, Instituto de Estudios Fiscales, IEF.

Director Ejecutivo del Grupo de Investigación y Docencia Económica GRIDE.

Director Ejecutivo de MANYACONSA - MCG S.A.

Autor de varios textos: TAX Ecuador, Fiscalidad Internacional, Impuestos Actualización Tributaria.

Perito calificado y acreditado de la Función Judicial Especialización Tributación Fiscal.

ACCA Association of Chartered Certified Accountants. Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional. 



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