Cierre Fiscal 2019 - Planificación Tributaria 2020 y NIIF 16 (Arrendamientos)

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¿Por qué tomar este curso?

Que los participantes identifiquen las normas vigentes para el tratamiento tributario del Impuesto a la Renta y obtener la mejor orientación para realizar el Cierre Fiscal 2019. Así mismo, contar con una correcta Planificación Tributaria 2020 que le permita conocer exenciones, incentivos, beneficios tributarios y demás disposiciones del ente rector, tanto en operaciones locales como de comercio exterior, con el fin optimizar su carga fiscal de manera lícita.  Finalmente, analizar el impacto contable, financiero y tributario de la nueva norma de Arrendamientos NIIF 16 en el giro del negocio de la empresa.

 


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¿Cuál es el programa del curso?

CONTENIDO

1.       Cierre Fiscal 2019

Tratamiento financiero y tributario de los Ingresos y ganancias.

Ingresos de fuente ecuatoriana: Gravados, Exentos y No objetos de Renta.

Tratamiento de gastos y pérdidas. Definiciones de acuerdo con NIIF dado el marco conceptual.

Reconocimiento de Activos y Gastos. 

Deducciones y gastos generales deducibles. Las remuneraciones y beneficios sociales. 

Los servicios, suministros y materiales, reparaciones y mantenimiento.

La provisión para cuentas incobrables.   Baja de cuentas por cobrar.  

Las depreciaciones de activos fijos. Casos: bienes revaluados, bienes totalmente depreciados, compra de un bien que haya estado en uso.

Tratamiento contable y tributario de la depreciación del revalúo de activos fijos. 

Inventarios. Costo en adquisiciones locales y en bienes importados, baja, faltantes, bienes tomados para activo fijo, promociones, tratamiento contable y tributario.

Pérdida por deterioro de inventarios.

Las pérdidas tributarias: límites en el valor a amortizar.

Los tributos y aportaciones.

Los gastos de gestión, de viaje y estadía.

Las provisiones para atender el pago de desahucio y pensiones jubilares patronales.

Los gastos relacionados con la adquisición, uso o propiedad de vehículos.

Los gastos incurridos para la generación de ingresos exentos: forma de determinarlos.

Tratamiento de los gastos no deducibles

Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos.

Cálculo y distribución del 15% de participación de utilidades a los trabajadores.

Conciliación tributaria y tarifas de impuesto a la renta 

Aplicación del beneficio tributario en el caso de remuneraciones y beneficios sociales pagados a nuevos trabajadores, personas con discapacidad, personas migrantes retornadas mayores de 40 años, seguros privados al personal.

Generación y reversión de impuestos diferidos

Cálculo del Impuesto a la Renta Causado. 

Anticipo del Impuesto a la Renta

Determinación del Impuesto a la Renta a Pagar.

El Impuesto a la Salida de Divisas utilizado como crédito tributario.

Caso de Estudio y ejercicios de aplicación.


2.       Planificación Tributaria 2020 

•      Fundamentos y elementos de la Planificación Tributaria

Identificación de Incentivos tributarios generales y específicos a Micro, pequeña y mediana empresa, Exportadores habituales, ZEDES.

Delimitación del gasto a las provisiones por desahucio y pensiones jubilares patronales

Depreciación por revalorización de Propiedad, planta y equipo.

Ingresos, costos y gastos en contratos de construcción

Reconocimiento y medición de Activos biológicos

Reinversión de utilidades

Deducciones adicionales por incremento neto de empleo y personal con discapacidad.

Enajenación de Acciones y Dividendos

El Beneficiario Efectivo y el Tratamiento Tributario de los Dividendos, Participación en Utilidades, Excedentes, Beneficios o similares.

Deber de informar sobre la Composición Societaria por parte de la Sociedad quien distribuye los Dividendos.

Forma de cálculo del Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) al momento de la nacionalización del producto.

Efecto del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en el costo de importación de un producto.

Condiciones para el tratamiento del Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) como costo, gasto o crédito tributario, y su efecto en los Estados Financieros.

Condiciones y límites para la devolución del Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) en favor de los exportadores habituales de bienes y determinar el listado de importaciones de materias primas, insumos y bienes de capital aplicables a esta devolución.


3. Análisis de la Nueva Norma Financiera NIIF 16 (Arrendamientos)

·         Fecha de entrada en vigor y transición a partir de 1 de Enero de 2019.

·         ¿Cómo van a cambiar los arrendamientos?

·         Principales requerimientos de la NIIF 16

·         Determinar la clasificación de contratos de arrendamiento o servicios aplicando NIIF 16.

·         Tratamiento contable y financiero desde el enfoque del arrendador

·         Tratamiento contable y financiero desde el enfoque del arrendatario.

·         Aspectos por considerar en la transición de las áreas claves en la implementación de la NIIF 16.

·         Efectos tributarios en la aplicación de la NIIF 16.

·         Estudio de caso    

¿Quién es el instructor?

Econ. Marlon Manya Orellana

Titulado como Economista por la Escuela Superior Politécnica del Litoral - ESPOL

Máster en Relaciones Internacionales Aplicadas por la Universidad Internacional de Andalucía – Sevilla-Huelva España

Máster en Hacienda Pública y Administración Financiera por el Instituto de Estudios Fiscales – IEF - Madrid España.

Especialista Universitario en Hacienda Pública: Planificación y Presupuestación. IEF. Madrid España.

Catedrático de la Facultad de Ciencias Naturales y Matemáticas FCNM en la Escuela Superior Politécnica del Litoral – ESPOL, y profesor de pregrado y postgrado de diversas Universidades del país.

Ex Jefe de Planificación y Control de Gestión del Servicio de Rentas Internas.

Ex Asesor del Directorio del Banco Central del Ecuador

Ex Director de Oficina de Investigaciones Económicas del Banco Central del Ecuador.

Ex Director de Control de Gestión de Concesionarias – Autoridad Portuaria de Guayaquil.

Ex Gerente General del Hospital Teodoro Maldonado Carbo - Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.

Ganador de la Cuarta Edición de la Beca de Investigación organizada por el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT, Agencia Española de Administración Tributaria AEAT, Instituto de Estudios Fiscales, IEF.

Director Ejecutivo del Grupo de Investigación y Docencia Económica GRIDE.

Director Ejecutivo de MANYACONSA - MCG S.A.

Autor de varios textos: TAX Ecuador, Fiscalidad Internacional, Impuestos Actualización Tributaria.

Perito calificado y acreditado de la Función Judicial Especialización Tributación Fiscal.

ACCA Association of Chartered Certified Accountants. Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional. 



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