Cierre Fiscal 2018 y Análisis de las nuevas normas Tributarias y Financieras NIIF 16 (Arrendamientos)

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¿Por qué tomar este curso?

Que los participantes identifiquen las normas vigentes para el tratamiento tributario del impuesto a la renta y obtener la mejor orientación para realizar el cierre fiscal, así como el conocimiento de las reformas tributarias enmarcadas en la Ley de Reactivación Económica y Ley de Atracción de Inversiones, y análisis de la nueva norma financiera NIIF 16 referente a los contratos de arrendamientos y su efecto tributario, a partir del 2019.


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CONTENIDO

1.       Cierre Fiscal 2018

·         Tratamiento financiero y tributario de los Ingresos y ganancias.

·         Ingresos de fuente ecuatoriana: Gravados y exentos.

·         Tratamiento de gastos y pérdidas. Definiciones de acuerdo con NIIF dado el marco conceptual.

·         Reconocimiento de Activos y gastos.

·         Deducciones y gastos generales deducibles. Las remuneraciones y beneficios sociales.

·         Los servicios, suministros y materiales, reparaciones y mantenimiento.

·         La provisión para cuentas incobrables.   Baja de cuentas por cobrar. 

·         Las depreciaciones de activos fijos. Casos: bienes revaluados, bienes  totalmente depreciados, compra  de un bien que haya estado en uso.

·         Tratamiento contable y tributario de la depreciación del revalúo de activos fijos.

·         Inventarios. Costo en adquisiciones locales y en bienes importados, baja, faltantes, bienes tomados  para activo fijo, promociones, tratamiento contable y tributario.

·         Las pérdidas tributarias: límites en el valor a amortizar.

·         Los tributos y aportaciones.

·         Los gastos de gestión, de viaje y estadía.

·         El arrendamiento mercantil (leasing operativo y financiero)

·         Las provisiones para atender el pago de desahucio y pensiones jubilares  patronales.

·         Los gastos relacionados con la adquisición, uso o propiedad de vehículos.

·         Los gastos incurridos para la generación de ingresos exentos: forma de determinarlos.

·         Tratamiento de los gastos no deducibles

·         Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos.

·         Cálculo y distribución del 15% de participación de utilidades a los trabajadores.

·         Conciliación tributaria y tarifas de impuesto a la renta 2018

·         Aplicación del beneficio tributario en el caso de remuneraciones y beneficios sociales  pagados a nuevos trabajadores, personas con discapacidad y personas migrantes retornadas mayores de 40 años.

·         Pérdida por deterioro de inventarios.

·         Provisión por desmantelamiento de activos fijos.

·         Cálculo del impuesto a la renta causado. Con y sin reinversión de utilidades.

·         Determinación del Impuesto a la Renta a Pagar.

·         El Impuesto a la Salida de Divisas utilizado como crédito tributario.

·         Anticipo de Impuesto a la Renta

·         Caso de Estudio y ejercicios de aplicación.

2.       Reformas tributarias previstas en la Ley de Reactivación Económica y Ley de Atracción de Inversiones 2019

·         Incentivo tributario por la exoneración del Impuesto a la Renta en la fusión de entidades del sector financiero popular y solidario.

·         Incentivo tributario por la exoneración del Impuesto a la Renta para microempresas

·         Condiciones para ser considerado una Mi PYME. (Micro, pequeña y mediana empresa)

·         Delimitación del gasto a las provisiones por desahucio y pensiones jubilares patronales

·         Delimitación a los gastos personales

·         Deducciones adicionales por bienes y servicios adquiridos a microempresas.

·         Nuevos obligados a llevar contabilidad

·         Nuevas tarifas del Impuesto a la Renta dependiendo de la estructura societaria de la empresa.

·         Rebaja de la tarifa de Impuesto a la Renta para microempresas y Exportadores habituales.

·         Análisis del impacto de la remisión de intereses, multas y recargos

·         Incentivos tributarios específicos para la atracción de inversiones privadas

·         Exoneración del impuesto a la renta para las nuevas inversiones productivas en sectores priorizados

·         Exoneración del impuesto a la salida de divisas para las nuevas inversiones productivas que suscriban contratos de inversión

·         Exoneración del impuesto a la salida de divisas para quienes reinviertan en activos productivos

·         Exoneración del impuesto a la renta para inversiones en el sector industrial

·         Exoneración de impuesto a la renta para administradores y operadores ZEDES

·         Enajenación de acciones y dividendos

·         Caducidad de la Facultad Determinadora.

3. Análisis de la Nueva Norma Financiera NIIF 16 (Arrendamientos)

·         Fecha de entrada en vigor y transición a partir de 1 de Enero de 2019.

·         ¿Cómo van a cambiar los arrendamientos?

·         Principales requerimientos de la NIIF 16

·         Determinar la clasificación de contratos de arrendamiento o servicios aplicando NIIF 16.

·         Tratamiento contable y financiero desde el enfoque del arrendador

·         Tratamiento contable y financiero desde el enfoque del arrendatario.

·         Aspectos por considerar en la transición de las áreas claves en la implementación de la NIIF 16.

·         Efectos tributarios en la aplicación de la NIIF 16.

·         Estudio de caso    

¿Quién es el instructor?

Econ. Marlon Manya Orellana

Titulado como Economista por la Escuela Superior Politécnica del Litoral - ESPOL

Máster en Relaciones Internacionales Aplicadas por la Universidad Internacional de Andalucía – Sevilla-Huelva España

Máster en Hacienda Pública y Administración Financiera por el Instituto de Estudios Fiscales – IEF - Madrid España.

Especialista Universitario en Hacienda Pública: Planificación y Presupuestación. IEF. Madrid España.

Catedrático de la Facultad de Ciencias Naturales y Matemáticas FCNM en la Escuela Superior Politécnica del Litoral – ESPOL, y profesor de pregrado y postgrado de diversas Universidades del país.

Ex Jefe de Planificación y Control de Gestión del Servicio de Rentas Internas.

Ex Asesor del Directorio del Banco Central del Ecuador

Ex Director de Oficina de Investigaciones Económicas del Banco Central del Ecuador.

Ex Director de Control de Gestión de Concesionarias – Autoridad Portuaria de Guayaquil.

Ex Gerente General del Hospital Teodoro Maldonado Carbo - Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.

Ganador de la Cuarta Edición de la Beca de Investigación organizada por el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT, Agencia Española de Administración Tributaria AEAT, Instituto de Estudios Fiscales, IEF.

Director Ejecutivo del Grupo de Investigación y Docencia Económica GRIDE.

Director Ejecutivo de MANYACONSA - MCG S.A.

Autor de varios textos: TAX Ecuador, Fiscalidad Internacional, Impuestos Actualización Tributaria.

Perito calificado y acreditado de la Función Judicial Especialización Tributación Fiscal.

ACCA Association of Chartered Certified Accountants. Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional. 



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