Programa de Especialización en Impuestos y Precios de Transferencias

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¿Por qué tomar este curso?

Que los participantes conozcan de forma aplicada las formas de determinación directa, presuntiva y mixta, el cálculo de intereses y multas, recargos y demás sanciones impuestas por el organismo de control, el análisis y tratamiento de los impuestos diferidos y su impacto en la conciliación tributaria, las repercusiones directas al accionista al recibir los dividendos, y el análisis de la metodología de los precios de transferencia, con el fin de realizar una planificación tributaria óptima. 

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¿Cuál es el programa del curso?

CONTENIDO

 

Determinación Tributaria y Caducidad

Nacimiento de la Obligación Tributaria

Calificación del hecho generador.

Determinación Directa, Presuntiva y Complementaria

Prescripción de la Obligación Tributaria

Cálculo de Intereses y Multas Tributarias

Imputación al Pago

Recargo por actuación de la Administración Tributaria.

Ilícito tributario

Sanciones por incumplimiento tributario.

Defraudación Tributaria

Estudio de casos

 

Los impuestos diferidos y su tratamiento en el formulario 101

Objetivo, alcance y definiciones

Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos corrientes

Reconocimiento de activos y pasivos por impuestos diferidos

Diferencias temporarias deducibles

Diferencias temporarias imponibles

NIC-NIIF y Reglas Fiscales.

Aplicación de los Impuestos Diferidos y los casos aceptados en el Ecuador

       Valor Neto de Realización de Inventarios

       Pérdidas esperadas en contratos de construcción

       Depreciación del costo por desmantelamiento

       Deterioro de Propiedades, Planta y Equipo

       Provisiones y Contingencias no tratadas en la normativa tributaria

       Medición de Activos No Corrientes mantenidos para la venta

       Medición de Activos Biológicos

       Amortización de Pérdidas Tributarias

       Créditos Tributarios No Utilizados.

       Amortización de intangibles.

Declaración de las diferencias temporarias (impuestos diferidos) en el formulario 101

¿Existen impuestos diferidos procedentes de las cuentas incobrables, del pasivo por jubilación patronal, y de los activos revaluados?

Desarrollo de ejercicios prácticos

 

Impuesto a la Renta en Personas Jurídicas 

Ingresos de Fuente Ecuatoriana

Identificación de los ingresos exentos y gastos deducibles de impuesto a la renta en una persona jurídica

Depreciación de activos

Amortización de inversiones

Amortización de pérdidas

Gastos de gestión

Gastos de viaje

Gastos de Publicidad

Provisión de créditos incobrables

Deducciones por pagos al exterior

Subcapitalización

Incremento neto de empleos

Conciliación tributaria

Reconocimiento y medición de los impuestos diferidos

Reinversión de utilidades

Cálculo del Anticipo de impuesto a la renta para personas jurídicas

Caso práctico de la conciliación tributaria de una persona jurídica

 

Tratamiento tributario de los Dividendos

El criterio de Renta Global

Los Ingresos por Dividendos y Utilidades calculados después del pago del Impuesto a la Renta en el Ecuador.

Análisis de la Doble Imposición Económica por concepto de Dividendos.

Normas para el Tratamiento Tributario en la distribución de Dividendos

Sujetos de retención del Impuesto a la Renta por Dividendos

Formas de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta por parte de la Empresa quien distribuye los Dividendos.

Crédito tributario por utilidades, dividendos o beneficios distribuidos a Personas Naturales residentes en el Ecuador

Crédito tributario para el Beneficiario Efectivo por impuestos pagados

Crédito tributario para el Beneficiario Efectivo por retenciones de dividendos

Cálculo del impuesto atribuible al Dividendo gravado cuando existe reducción de la tarifa de Impuesto a la Renta por Reinversión de Utilidades.

Límites al crédito tributario para Personas Naturales residentes a quienes se les distribuye dividendos de varias sociedades.

Información tributaria al beneficiario del Dividendo

 

Análisis de Precios de Transferencias

Partes Relacionadas

Régimen de Precios de Transferencia.  

Principio de Plena Competencia.  

Criterios de Comparabilidad. 

Consulta de Valoración Previa.  

Exención del régimen.

Obligación de informar. 

Determinación por la Administración Tributaria

Presentación de Información de operaciones con Partes Relacionadas.  

Métodos para aplicar el Principio de Plena.  

Medidas para evitar el abuso de los Precios de Transferencia.    

Rango de Plena Competencia.  

Referencia técnica en materia de Precios de Transferencia.  

Utilización de comparables secretos.  

Reserva de información. 

      Estudio de casos


¿Quién es el instructor?

Econ. Marlon Manya Orellana

Titulado como Economista por la Escuela Superior Politécnica del Litoral - ESPOL

Máster en Relaciones Internacionales Aplicadas por la Universidad Internacional de Andalucía – Sevilla-Huelva España

Máster en Hacienda Pública y Administración Financiera por el Instituto de Estudios Fiscales – IEF - Madrid España.

Especialista Universitario en Hacienda Pública: Planificación y Presupuestación. IEF. Madrid España.

Catedrático de la Facultad de Ciencias Naturales y Matemáticas FCNM en la Escuela Superior Politécnica del Litoral – ESPOL, y profesor de pregrado y postgrado de diversas Universidades del país.

Ex Jefe de Planificación y Control de Gestión del Servicio de Rentas Internas.

Ex Asesor del Directorio del Banco Central del Ecuador

Ex Director de Oficina de Investigaciones Económicas del Banco Central del Ecuador.

Ex Director de Control de Gestión de Concesionarias – Autoridad Portuaria de Guayaquil.

Ex Gerente General del Hospital Teodoro Maldonado Carbo - Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social.

Ganador de la Cuarta Edición de la Beca de Investigación organizada por el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias CIAT, Agencia Española de Administración Tributaria AEAT, Instituto de Estudios Fiscales, IEF.

Director Ejecutivo del Grupo de Investigación y Docencia Económica GRIDE.

Director Ejecutivo de MANYACONSA - MCG S.A.

Autor de varios textos: TAX Ecuador, Fiscalidad Internacional, Impuestos Actualización Tributaria.

Perito calificado y acreditado de la Función Judicial Especialización Tributación Fiscal.

ACCA Association of Chartered Certified Accountants. Certificado en Presentación de Información Financiera Internacional. 



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